异地预缴能否抵扣进项税额?

作者:火狐体育全站app发布时间:2022-04-16 00:07

本文摘要:有网友询问:异地预缴能否增值税发票抵扣?假设我们准备这次开40万发票,取得进项票40万,税率相等,相当于税金都抵扣了或者是进项税金有超,请问这种情况下开票前还需要去异地预缴吗?从所提问题可以看出,问的是一般计税方法的异地施工预缴问题。

火狐体育全站app

有网友询问:异地预缴能否增值税发票抵扣?假设我们准备这次开40万发票,取得进项票40万,税率相等,相当于税金都抵扣了或者是进项税金有超,请问这种情况下开票前还需要去异地预缴吗?从所提问题可以看出,问的是一般计税方法的异地施工预缴问题。(关于修建服务预缴和缴纳增值税问题,本人民众号(税海涛声)曾经专门发过一篇文章《【实务】提供修建服务相关增值税实务操作及注意事项》,有兴趣的可以阅看)开具40万发票,取得进项票40万,税率相等,相当于税金都抵扣了或者是进项税金有超——销项税额、进项税额、抵扣,这些都是一般计税方法的专有用词。那么,以下就从一般计税方法的异地施工预缴增值税往返答这个问题。纳税人在同一直辖市、计划单列市规模内跨县(市、区)提供修建服务的,是否在修建服务发生地预缴增值税由该直辖市、计划单列市税务局决议。

本回复不思量此情况。同时,由于提问者说到了销项税额、进项税额、抵扣,也就是不思量预收款的问题了。纳税人异地提供修建服务,应根据划定向修建服务发生田主管税务机关预缴税款,纳税人在同一地级行政区规模内跨县(市、区)提供修建服务,无需向修建服务发生田主管税务机关预缴税款。

适用一般计税方法计税的应预缴税款=(预收款或者全部价款和价外用度-支付的分包款) ÷(1+税率9%)×2%(预征率)因此,从事修建服务的纳税人,在非同一地级行政区规模以外提供修建服务(异地施工),取得工程收入的,是否需要在异地(施工地)预缴增值税,取决于两点:一是,看是否有分包业务,如果没有分包业务,那么取得施工收入后,就是肯定需要在施工地以不含税收入按2%(预征率)预缴增值税。同时就地盘算缴纳都会维护建设税和教育费附加、地方教育附加(下同)。二是,如果是有分包业务,则看当月支付分包款的情况,若收到的款子支付万分包款以后没有余额了,也不用预缴增值税;若收到的款子支付完分包款以后另有余额,就应以该余额(全部价款和价外用度-支付的分包款,并换算为不含税收入)为计税依据,按2%(预征率)预缴增值税。同时,从取得的全部价款和价外用度中扣除支付的分包款,应当取得分包方开具的备注栏注明修建服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票或者国家税务总局划定的其他凭证,作为预缴税款的扣除凭证,否则不得扣除。

还要提示注意的是,取得进项税额发票与取得分包款发票不完全是一回事。如提问者说的,取得金额40万的进项发票,有可能是质料款发票或其他成本、用度的进项发票。


本文关键词:异地,预缴,能否,火狐体育全站app,抵扣,进项,税额,有,网友,询问

本文来源:火狐体育全站app-www.tjyuletong.com